JA Biz - шаблон joomla Видео

PROGRAMA INTEGRAL DE ESPECIALIZACIÓN TRIBUTARIA 2017

(P E T)

 

 (ACADÉMICOS y su instructor garantizan la calidad del programa)

Un tratamiento contable y tributario inadecuados podría llevar a la compañía no solo a soportar glosas y multas que pudieran resultar onerosas,  sino, lo que es peor, a que la compañía esté tributando un mayor valor por impuesto a la renta. No permita que esto suceda. Está a tiempo de evitarlo, asistiendo a este Programa que ofrece ACADÉMICOS a los profesionales contables, financieros y tributarios, especialmente

 

                                                                                            Intensidad de este Módulo I – 12 horas

Diciembre 2017(fechas por confirmar)

 

 

Dirigido:

Este programa intensivo está dirigido a gerentes financieros, contralores, auditores, jefes de impuestos, contadores públicos, ingenieros comerciales, abogados, asistentes y auxiliares contables-financieros-tributarios, que necesitan conocer y dominar las disposiciones legales sobre los principales tributos que rigen el sistema tributario ecuatoriano, y aplicarlos adecuadamente, tanto como colaboradores en relación de dependencia, como asesores tributarios, pero también a todos aquellos profesionales y otras personas interesadas que necesiten actualizar sus conocimientos en materia tributaria.

 

Objetivo:

Que al término de este programa de estudios los participantes dominen y apliquen adecuadamente las disposiciones legales a cada situación concreta, y convertirse en EXPERTOS TRIBUTARIOS, en un área sujeta a constantes cambios y generadora de grandes expectativas.

 

Se analizarán y aplicarán las últimas reformas en materia tributaria, a partir de la Ley Orgánica de Incentivos a la Producción y Prevención del  Fraude Fiscal (LOIPPFF), con vigencia a partir del ejercicio 2015, la Ley Orgánica de Incentivos para Asociaciones Público-Privadas y la Inversión Extranjera (LOIAPPIE), con vigencia a partir de 2016, la Ley Orgánica para el Equilibrio de las Finanzas Públicas (LOEFP) y la Ley Orgánica de Incentivos Tributarios para Varios Sectores Productivos (LOITVSP), con vigencia a partir del PF 2017..

 

Se estudiarán los principales impuestos nacionales: Impuesto a la Renta, tanto de sociedades como de personas naturales,  Impuesto al Valor Agregado IVA, Impuesto a la Salida de Divisas, Impuesto a los Consumos Especiales.

 

Metodología:

Se requerirá la participación activa de los asistentes para el desarrollo de ejercicios sobre casos prácticos, analizando cada situación en particular para identificar de manera puntual las disposiciones legales aplicables en cada caso, a fin de efectuar el registro correcto, que permita obtener información financiera oportuna y confiable,  y evitar glosas por parte del Servicio de Rentas Internas.

 

El programa será desarrollado en dos jornadas de 12 horas cada una, con un total de 24 horas. Para que los participantes puedan sacar el mejor provecho del Programa se recomienda traer su computadora personal.

Contenido del Programa:

Para que los señores participantes tengan una clara visión del contenido y alcance del Programa,  hemos creído conveniente incluir en detalle los puntos que serán cubiertos en el mismo, por lo que rogamos leerlo detenidamente y así apreciar también lo interesante y ambicioso que es.

 

MÓDULO I

 

 

Temas generales:

 

§  IMPUESTO A LA RENTA DE SOCIEDADES

§  IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS

                             

INTRODUCCIÓN

LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO

 

I - IMPUESTO A LA RENTA SOCIEDADES

1.    INGRESOS

·         Ingresos de fuente ecuatoriana: ingresos gravados e ingresos exentos.

·         Impacto de las reformas en los ingresos de las sociedades y en el impuesto a la renta.

·         Los ingresos y las ganancias según las normas contables.

 

2.    COSTOS Y GASTOS

2.1. Deducciones generales:

·         Los costos y gastos de producción o de fabricación

·         Las devoluciones o descuentos comerciales

·         El costo neto de las mercaderías o servicios adquiridos o utilizados

·         Los gastos generales (administrativos y de ventas)

·         Los gastos y costos financieros

·         Condiciones para la deducibilidad del gasto

·         El requisito de bancarización para la deducibilidad del gasto y el derecho a crédito tributario del IVA

 

2.2. Gastos generales deducibles:

·          Las remuneraciones y beneficios sociales:

-       Sueldos y salarios, comisiones, bonificaciones legales, y demás remuneraciones complementarias, alimentación que se pague o reembolse.

-       Otros beneficios sociales pagados a trabajadores (enfermedad, educación, capacitación, servicios médicos)

-       Seguros privados de vida, asistencia médica pre - pagada a favor de los trabajadores.

-       Aportes patronales, fondos de reserva y aportes individuales asumidos por el empleador, conforme a la Ley.

-       Las indemnizaciones laborales con sujeción al Código del Trabajo

-       Los gastos correspondientes a agasajos a los trabajadores.

 

·         Las provisiones para atender pago de fondos de reserva, vacaciones, décima tercera y décima cuarta remuneraciones:

-       Se ha preguntado usted si su empresa está provisionando y pagando con sujeción a la ley la décima cuarta remuneración?

-       Se ha preguntado asimismo si su empresa está tratando contable, laboral y tributariamente las vacaciones en forma adecuada, que la liberen de la posibilidad de alguna contingencia futura?

Este programa le permitirá dar la respuesta correcta a dichas interrogantes y que su empresa no incurra en desembolsos mayores a los que está obligada por ley, como estoy seguro que ocurrió  con el pago de la décima cuarta remuneración, mensualizada y acumulada.

·         Los servicios, suministros y materiales, reparaciones y mantenimiento.

·         Los créditos incobrables: nuevas condiciones.

·         Los inventarios: pérdidas por  baja de inventarios, faltantes, autoconsumo

·         Las pérdidas tributarias: límites en el valor a amortizar; fin de la amortización y tratamiento de las pérdidas que figuran dentro del patrimonio.

·         Los tributos y aportaciones, los aportes y el impuesto a la renta asumidos por el empleador en contratos de “ingreso neto”.

·         Los gastos de gestión,  de viaje y estadía (en el caso de sociedades nuevas)

·         Las provisiones para atender el pago de desahucio y pensiones jubilares patronales.

·         El arrendamiento mercantil.

·         Los gastos relacionados con la adquisición, uso o propiedad de vehículos: límites establecidos en la ley para la deducibilidad de los gastos.

·         Los gastos por regalías, servicios técnicos, administrativos y de consultoría pagados a partes relacionadas:

-       Cuando aplica el límite del 20%.

-       Cuando no aplica dicho límite.

·         Los impuestos diferidos: los casos permitidos por la LRTI y su Reglamento

 

3.    IMPUESTO A LA RENTA DE LAS SOCIEDADES

·         El proceso de ajuste a la “utilidad contable”.

·         Conciliación tributaria.

·         Cambios en las tarifas a partir del PF 2015.

·         Cálculo del impuesto a la renta causado.

·         Determinación del impuesto a la renta a pagar.

·         Alternativas para optimizar el pago de impuestos.

·         Devolución del excedente del anticipo del impuesto a la renta – Aplicación del TIE

 

§  Aplicación del procedimiento señalado en el artículo 46 del RALORTI.

§  Los ingresos exentos: forma de determinar los gastos incurridos para la generación de los ingresos exentos y la participación  del 15%  utilidades atribuibles a aquellos.

§  Aplicación del beneficio tributario en el caso de remuneraciones y beneficios sociales pagados a:

-       Adultos mayores, personas mayores de 65 años, migrantes retornados mayores de 40 años, personas con discapacidad y sustitutos, incremento neto de empleo.

-       Nuevo beneficio tributario para el 2017 por el incremento neto de empleo.

§  Base para el cálculo y determinación del valor a deducirse  por  “pérdidas tributarias”.

§  Determinación de la base imponible para el cálculo del Impuesto a la Renta.

§  Cálculo del Impuesto a la Renta causado.

§  Cálculo del Impuesto a la Renta a pagar:

§  El crédito tributario por retenciones por dividendos anticipados y  préstamos concedidos a socios o accionistas.

§  El crédito tributario por el Impuesto a la Salida de Divisas.

§  Anticipos Pagados

§  Retenciones en la fuente practicadas en el ejercicio, etc..

§  Cálculo de la reserva legal: según la Ley de Compañías y la resolución de la SC.

§  EJERCICIO DE APLICACIÓN – Casos contemplados en la ley.

§  Considerando la tarifa normal para sociedades.

§  Considerando que el 50% o más de la composición accionaria corresponde a paraísos fiscales o jurisdicciones de menor imposición.

§  Considerando que menos del 50% de la composición accionaria corresponde a paraísos fiscales o jurisdicciones de menor imposición.

§  Cuando no se presente el anexo de accionistas previo a la declaración de impuesto a la renta y hasta el vencimiento del plazo para la declaración.

§  Cuando la información haya sido presentada de manera incompleta.

§  Llenada del formulario 101 para 2017, en la parte pertinente a la conciliación tributaria.

 

4.    LOS INTERESES Y LAS MULTAS TRIBUTARIAS

-       Nacimiento de la obligación tributaria.

-       Exigibilidad de la obligación tributaria

-       Las tasas de interés de mora tributaria.

-       Vigencia de la Ley.

-       Imputación del pago.

 

5.    REINVERSIÓN DE UTILIDADES

·         Sobre la base del ejercicio del punto 3 elaborar la conciliación tributaria considerando el valor máximo de utilidades a reinvertir:

a)    Cuando la apropiación para reserva legal es del 0%.

b)    Cuando la apropiación para reserva legal es del 5%.

c)    Cuando la apropiación para reserva legal es del 10%.

·         Condiciones para tener derecho al beneficio tributario y qué hacer en caso de perder ese derecho.

·         El caso de una maquinaria importada; momento en que se pierde el derecho al beneficio tributario.

·         La declaración sustitutiva.

·         Aplicación de la tarifa condicionada utilizando la información del punto 3.

·         Plantilla de EXCEL suministrada para facilidad de cálculos.

·         Registro contable hasta el momento del perfeccionamiento de la escritura de aumento de capital, con la inscripción en el Registro Mercantil

 

6.    PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS A DIVIDENDOS A SOCIOS O ACCIONISTAS

§  Registro del préstamo o anticipo.

§  Tabla que debe aplicarse para el cálculo de las retenciones en la fuente para préstamos y anticipos a dividendos.

§  Formas de emitir los comprobantes de retención.

§  Registro del crédito tributario.

§  Qué valor es el que se debe descontar al accionista al momento del pago de dividendos.

§  EJERCICIO DE APLICACIÓN.

 

7.    DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS

§  Tomando como base el ejercicio desarrollado en el punto 3, suponga un escenario donde la compañía resuelve distribuir un monto de $ 350.000.00 de las utilidades obtenidas en dicho ejercicio, como dividendos entre sus 2 únicos accionistas: el accionista A con el 60% de participación accionaria y el B con el 40%, y se trata el 100% de capital nacional.

 

En este caso, determinar:

·         Momento del reconocimiento del ingreso.

·         El valor distribuido.

·         El valor del impuesto pagado por la sociedad correspondiente al valor distribuido.

·         El valor del ingreso gravado por dividendos dentro la renta global.

·         Tabla que debe aplicarse  para las retenciones en la fuente del impuesto a la renta por la distribución de dividendos.

·         Escenarios que deben considerarse para la determinación e identificación del crédito tributario para efectos de las retenciones en la fuente del impuesto a la renta.

·         El valor correcto a descontar al accionista por el anticipo a dividendos.

·         El valor neto a pagar a cada accionista.

·         EJERCICIO DE APLICACIÓN.

 

8.    REFORMA EN EL CÁLCULO DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA

·         Nueva forma de calcular el anticipo del Impuesto a la Renta.

·         Cambios en el cálculo del anticipo para los ejercicios fiscales 2017 a 2019.

·         Ejercicio de revalúo de un bien inmueble de acuerdo a NIC 16, para aplicación práctica de la reforma.

·         Valor  correcto a deducir por el revalúo efectuado, en el activo y el patrimonio (el ICT)

·         El caso de las compañías que tienen pérdidas.

·         Última circular del SRI, publicada el 31-XII-2015; cuotas y plazos para el pago.

·         Casos que pueden presentarse según el RLRTI.

·         El caso especial de las sociedades consideradas “microempresas”.

·         Aplicación del TIE.- Devolución del excedente del anticipo del impuesto a la renta.

 

II -  IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS -  ISD

§  Creación del ISD.

§  Hecho generador.             

§  Tarifa del ISD.

§  Transferencias, traslados, envíos o retiros que no son objeto del ISD.

§  Sujetos del ISD: sujeto activo, sujeto pasivo, en calidad  de agentes de retención, en calidad de agentes de percepción.

§  Momento de la retención y de la percepción.

§  Momento del pago en el caso de importaciones.

§  Base imponible, exenciones del ISD y cambios según la LOEFP.

§  Declaración y pago del ISD.

§  Crédito tributario generado en pagos del ISD: opciones que tiene el contribuyente.

§  EJERCICIOS DE APLICACIÓN.