JA Biz - шаблон joomla Видео

 

 

TALLER
PLANIFICANDO EL CIERRE FISCAL 2017
y

ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA

Dirigido a:

Gerentes financieros, contralores, auditores, jefes de impuestos, contadores públicos, ingenieros comerciales, abogados, asistentes y auxiliares contables-financieros-tributarios, que necesiten conocer y dominar las disposiciones legales pertinentes para poder efectuar un correcto cierre fiscal 2017, aplicando las disposiciones legales vigentes para este ejercicio.

 

Intensidad: 10 horas

Lugar: Guayaquil

Diciembre: martes 19 y miércoles 20

Horario: 17H00 a 22H00

 

 

Es indispensable traer computadora personal

 

 

Contenido:

1.   INGRESOS

·        Ingresos y ganancias

·        Ingresos de fuente ecuatoriana: gravados y exentos (LRTI Arts 8 y 9)

·        Otros ingresos gravados

2.   GASTOS

·        Gastos y pérdidas

·        Condiciones que deben cumplir para que sean considerados deducibles

·        Deducciones y deducciones generales (LRTI Art. 10 y RALRTI Art 27)

·        Gastos generales deducibles (RALRTI Art 28)

Se hará especial énfasis en:

-      Remuneraciones (sueldos, horas extras, comisiones, bonos)

-      Provisiones por vacaciones y su tratamiento contable, laboral y tributario, para que sea coherente la información del rol de pagos, planillas de aportes al IESS, formulario 103 y formulario 107.

-      Gastos de viajes y gastos de gestión.

-      Gastos de publicidad.

-      Los tributos y aportaciones: el caso especial del “ingreso neto”.

-      Gastos de regalías, servicios técnicos, administrativos y de consultoría pagados a partes relacionadas: cuándo existe límites para su deducibilidad y cuándo no.

-      Las pérdidas por bajas de inventarios.

-      Los faltantes de inventarios: tratamiento contable y tributario e impacto en la fórmula del costo de ventas.

-      Las depreciaciones: métodos y tratamiento contable y tributario.

-      La depreciación del revalúo de activos fijos: análisis de los períodos por los que atravesó, explicación del por qué debió ser considerada gasto deducible hasta el PF 2014, y nuevo tratamiento en la actualidad.

-      Tratamiento de la depreciación en el caso de vehículos.

-      Los créditos incobrables: cambios en las condiciones para su deducibilidad.

-      El incremento neto de empleo: nuevo beneficio tributario para el ejercicio económico 2017.

-      Las pérdidas tributarias: amortización de las pérdidas tributarias y tratamiento de las pérdidas contables.

-      Los gastos incurridos para generar ingresos exentos.

-      Los impuestos diferidos: casos de generación y reversión.

·        Gastos no deducibles.

3.   CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

·        Cambios en las tarifas impositivas: 22%, 25%, 22% y 25%, o una tarifa efectiva.

·        Desarrollo de un ejercicio con aplicación práctica de las diferentes tarifas para sociedades y utilización de ANEXOS del ICT.

·        La conciliación tributaria:

-      Proceso de ajuste a la utilidad contable,

-      Cálculo del impuesto a la renta causado y determinación del impuesto a la renta a pagar.

-      Beneficios tributarios contemplados en la Ley.

·        Llenada de la parte pertinente del formulario 101: diferencias permanentes y diferencias temporarias.

4.   REINVERSION DE UTILIDADES

·        Desarrollo de un ejercicio con aplicación de la tarifa general, de las diferentes tarifas y de la tarifa efectiva.

·        Se proporcionará un formato para facilitar los cálculos.

·        Escenarios que pueden presentarse de acuerdo a la ley.

·        Condiciones para tener derecho al beneficio de la rebaja de 10 puntos porcentuales de la tarifa de impuesto a la renta.

·        La declaración sustitutiva.

5.   LOS DIVIDENDOS

·        Los préstamos, anticipos y la distribución de dividendos a personas naturales residentes en el Ecuador.

·        Cambios en las tarifas para retenciones del IR para el PF 2017.

·        Determinación del ingreso gravado para el socio o accionista.

·        Límites en el crédito tributario para efectos de las retenciones.

·        Todo el proceso contable y tributario hasta el momento del pago.

6.   REFORMA EN EL CÁLCULO DEL ANTICIPO DE IMPTO. RENTA

·        La no consideración del valor del revalúo efectuado, tanto en el activo como en el patrimonio.

·        Movimientos contables necesarios según la NIC 16.

·        El caso especial de las “microempresas”.

·        TIE y condiciones para la devolución del excedente del AIR; se proporcionará un formato para facilitar el cálculo.

7.   PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES

·        Modificación que debe hacerse en el artículo 97 del Código del Trabajo y en el artículo 46 del RALRTI para que guarden armonía en la determinación de la base para el cálculo del 15%.

·        El nuevo instructivo expedido el 30 de junio de 2017.

·        Nuevos límites para el pago en el ejercicio 2018.

·        Cuándo se adquiere o se pierde el derecho para ser considerada carga familiar.

·        Tratamiento de las utilidades no cobradas y sanciones por incumplimiento en el depósito de las mismas dentro del plazo legal.

8.   LAS ÚLTIMAS REFORMAS TRIBUTARIAS PROPUESTAS POR EL GOBIERNO

·        Análisis.