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TALLER PRÁCTICO

Actualización Tributaria 2018

TIPS de gran ayuda al profesional contable

para evitar glosas y llamados de atención del SRI

(Últimas reformas tributarias)

 

Intensidad: 8 horas

                              Guayaquil - Enero 2018 (fechas por confirmar)

 

 

 

1.     Casos en que el servicio de transporte terrestre es ingreso gravado para la operadora y casos en que solo es informativo. Ejercicios de aplicación práctica con el tratamiento contable y tributario de la facturación y de las retenciones en ambos casos (Resolución de mayo de 2017).

2.     Reformas al “Incremento neto de empleo” aplicables a partir del PF 2017.

3.     Nuevos sujetos pasivos obligados a emitir comprobantes de venta, comprobantes de retención y documentos complementarios, de manera electrónica (Circular de septiembre de 2017).

4.     Nuevas normas para la presentación de anexos sustitutivos.

5.     Se dispone que los sujetos pasivos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto a la Renta, presenten de manera semestral las declaraciones de IVA y de retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta, respectivamente (Circular de septiembre de 2017).

6.     Normas para la devolución del Impuesto al Valor Agregado pagado por personas adultas mayores (Circular de septiembre de 2017).

7.     Envío de divisas al exterior por intermedio de sujetos beneficiarios de exenciones (Circular de septiembre 2017).

8.     Nuevas disposiciones para los sujetos pasivos  de producción nacional de bienes gravados con el ICE (Circular de septiembre de 2017).

9.     Al liquidar una importación, cuya factura del exterior es a crédito, y provisionar el impuesto a la salida de divisas, el valor cargado al costo es deducible?  Analizar los casos que pueden presentarse.

10.                      De acuerdo a los cambios para el 2016, se continúa utilizando el casillero “IVA al gasto” en el tratamiento de las transferencias a título gratuito?  Y en el caso del autoconsumo? Ejercicios de aplicación.

11.                      En su contabilidad usted tiene analizada la cuenta “Provisión por vacaciones”? Conozca el tratamiento laboral, contable y tributario adecuado que debe dar a dicha cuenta a fin de evitar glosas por parte de la Administración Tributaria y descuadre de la información reportada vía rol de pagos, planillas de aportes, formulario 103 y formulario 107.

12.                      Valor correcto a deducirse tanto en el activo como en el patrimonio por el valor del revalúo efectuado, para efectos del cálculo y pago del anticipo de impuesto a la renta y reclasificaciones que deben efectuarse según NIC 16.

13.                      Conozca la forma de facturación y tratamiento contable y tributario correcto del descuento del cien por ciento. El enajenante o cedente y el beneficiario o adquirente podrían estar incurriendo en un acto de defraudación tributaria.

14.                      Cambios en las retenciones del impuesto a la renta en la distribución de dividendos en el ejercicio 2017.  Ejercicio de aplicación.

15.                      Obligatoriedad de presentar el nuevo “Anexo de activos y pasivos de sociedades y establecimientos permanentes”.

16.                      Determinación de la “tarifa efectiva” del Impuesto a la Renta cuando hay composición societaria en paraísos fiscales o jurisdicciones de menor imposición y se decide reinvertir utilidades.  Análisis con un ejemplo práctico.

17.                      Es obligatorio presentar el AGP? Confusión que existe en la práctica.

18.                      Cuándo el ISD constituye crédito tributario y puede ser utilizado para el pago del impuesto a la renta y del anticipo?

19.                      Cuándo el ISD constituye costo o gasto no deducible?

20.                      Un caso que puede dar lugar a “elusión fiscal” por la forma como está redactada la disposición de la LRTI.

21.                      Cambios en los ingresos exentos para el 2017 para las personas mayores de 65 años, para las personas con discapacidad y para el sustituto único; dichas exoneraciones continúan no siendo excluyentes entre sí?

22.                      Cambios en las escalas de la tabla del grado de discapacidad.

23.                      Cambios a partir del PF 2016 en el tratamiento de los rendimientos financieros pagados a sociedades.

24.                      Tratamiento contable y tributario de la venta de activos fijos y bienes que no pertenecen al giro ordinario del negocio. Casos que pueden presentarse, registro y depreciación en los libros del nuevo adquirente.

25.                      Para que las remuneraciones en general reconocidas en un determinado ejercicio sean deducibles para el pago del Impuesto a la Renta, hasta qué fecha debe haberse cumplido las obligaciones para con el IESS?

26.                      Anexos del ICT: Ejercicios de aplicación práctica:

a)    Anexo 11 – Gastos incurridos para generar ingresos exentos.

b)    Anexo 12 – Gastos de gestión, gastos de viajes, gastos de promoción y publicidad, gastos de regalías, servicios técnicos, administrativos y de consultoría pagados a partes relacionadas.

c)     Anexo 14 – Incremento neto de empleo.

 

d)    Anexo 16 – Tarifa impositiva efectiva, reinversión de utilidades y cálculo del Impuesto a la Renta.